Dons d'actions fiscalement avantageux
Le don de valeurs mobilières, grâce aux changements apportés aux lois fiscales ces dernières années, est une merveilleuse façon de donner à une association caritative comme SOS Villages d'Enfants tout en augmentant votre avantage fiscal.
Il existe un certain nombre de titres cotés en bourse qui sont admissibles. Les types les plus courants sont les actions appréciées et dépréciées et les parts de fiducie, mais il est possible de faire don d'obligations, de contrats à terme et d'options, d'actions ou d'unités de fonds communs de placement et d'actions accréditives. L'incitatif s'applique également aux dons de titres publics obtenus grâce aux options d'achat d'actions des employés.
Lorsque vous faites don de titres publics appréciés à SOS Villages d'Enfants Canada, vous bénéficiez de deux économies d'impôt :
- Un crédit d'impôt qui est généralement égal au taux d'imposition marginal le plus élevé
- Aucun impôt sur les gains en capital lors de la cession.
Combinées, ces économies font des valeurs mobilières appréciées le moyen le plus avantageux sur le plan fiscal de faire un don. Le tableau suivant compare les conséquences fiscales du don du produit en espèces de titres vendus par rapport au don en nature de titres appréciés. Les taux marginaux d'imposition et de crédit d'impôt sont supposés être de 45 % à des fins d'illustration.
| Vendre de la sécurité et donner de l'argent | Faire un don apprécié | |
|---|---|---|
| Valeur du cautionnement/don | $50,000 | $50,000 |
| Coût de la sécurité | $25,000 | $25,000 |
| Gain en capital imposable @ 50% |
$12,500 | $0 |
| Impôt sur le gain @45 % | $5,625 | $0 |
| Crédit d'impôt @ 45 % | $22,500 | $22,500 |
| Économies d'impôt nettes | $16,875 | $28,125 |
Bien que les dons de titres appréciés soient plus courants, il existe également un traitement fiscal avantageux pour les dons de titres à perte.
- Un reçu fiscal donnant lieu à un crédit d'impôt pouvant aller jusqu'à 50 % pouvant être réclamé jusqu'à 75 % du revenu annuel net.
- Une perte en capital peut être réclamée.
Le don à perte est similaire à la vente à perte fiscale. La vente à perte fiscale se produit lorsque vous souhaitez déclencher une perte pour compenser vos gains en capital et réduire votre facture d'impôt sur le revenu. Il existe des règles spécifiques qui régissent la vente de titres à perte fiscale, et certaines s'appliquent aux dons de titres dépréciés tandis que d'autres ne le font pas.
Un don d'un titre public déprécié est un moyen fiscalement avantageux de soutenir votre organisme de bienfaisance préféré, comme SOS Villages d'Enfants Canada, et de rééquilibrer votre portefeuille, particulièrement en période de baisse du marché.
Ces économies d'impôt peuvent augmenter le montant que vous pouvez vous permettre de donner, ou simplement réduire les débours de votre don.
Les dons de titres publics doivent être transférés « en nature » à l'organisme de bienfaisance. Généralement, la garantie est transférée par voie électronique sur le compte de courtage de SOS Villages d'Enfants. Votre reçu fiscal sera basé sur le cours de clôture du titre le jour de la réception. SOS Villages d'Enfants vend tous les titres le jour de la réception pour s'assurer que la valeur du don est immédiatement réalisée pour sa mission.
Si vous souhaitez plus d'informations, veuillez consulter les coordonnées ci-dessous pour Wealth Advisor Mo Vikrant.
Mohit Vikrant, CFP, CIM, FCSI
Conseiller en patrimoine
1, avenue St. Clair Est, bureau 800
Toronto (Ontario) M4T 2V7
Tél: (416) 355-6383
Télécopieur: (416) 355-6346
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